淮安市水利資產(chǎn)經(jīng)營有限公司會計結(jié)算中心管理辦法
發(fā)布：2018年3月7日 所屬分類：制度辦法 訪問統(tǒng)計：6632
第一章總 則
第一條 公司設(shè)立會計結(jié)算中心是公司融資、發(fā)展及現(xiàn)有相關(guān)子(控股)公司（以下簡稱子公司）管理不健全的客觀情況下，同時為了加強(qiáng)公司對子公司的資金統(tǒng)一管理，賬務(wù)集中核算和財務(wù)風(fēng)險控制，充分發(fā)揮會計人員的主動性和創(chuàng)造性，調(diào)動會計人員的工作積極性，增強(qiáng)會計監(jiān)督職能，促進(jìn)會計人員整體素質(zhì)的提高，加強(qiáng)子公司財務(wù)管理工作，根據(jù)《會計法》和公司相關(guān)管理制度，特制定本辦法。
第二條 公司設(shè)立會計結(jié)算中心并授權(quán)淮安水投財務(wù)有限公司（以下簡稱水投財務(wù)公司）對相關(guān)子公司進(jìn)行統(tǒng)一會計核算和財務(wù)管理；各子公司賬務(wù)獨(dú)立核算，即會計結(jié)算中心負(fù)責(zé)各子公司的會計核算和財務(wù)管理，各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動獨(dú)立，生產(chǎn)經(jīng)營活動成果獨(dú)立反映。
第三條 會計結(jié)算中心人員按照規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限工作，各子公司應(yīng)當(dāng)積極支持結(jié)算中心人員認(rèn)真履行職責(zé)，保障其職權(quán)不受侵犯。
第二章會計結(jié)算中心人員的選聘
第四條 會計結(jié)算中心人員由水投財務(wù)公司、水資源公司、新型城鎮(zhèn)化公司、首創(chuàng)公司、江蘇楚云文化公司現(xiàn)有財務(wù)人員構(gòu)成，人員不足部分由水投財務(wù)公司上報需求計劃，由公司組織實(shí)施選聘具體事宜。
第五條 各子公司的會計人員人事勞動關(guān)系均統(tǒng)一轉(zhuǎn)到水投財務(wù)公司，由水投財務(wù)公司負(fù)責(zé)崗位分工和考核。結(jié)算中心會計均在水投財務(wù)公司辦公地點(diǎn)集中辦公（水投財務(wù)公司可根據(jù)其他公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，安排相關(guān)會計人員派駐現(xiàn)場）。
第六條 會計結(jié)算中心人員納入水投財務(wù)公司統(tǒng)一管理，薪酬、福利均按水投財務(wù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并由水投財務(wù)公司統(tǒng)一發(fā)放，會計結(jié)算中心人員不得在所服務(wù)單位領(lǐng)取任何報酬，會計結(jié)算中心人員的分工由水投財務(wù)公司安排并組織實(shí)施。
第七條 會計結(jié)算中心具體崗位要求標(biāo)準(zhǔn)如下：
總賬會計要求標(biāo)準(zhǔn)：
（一）品行端正，遵紀(jì)守法，廉潔自律，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；
（二）持有會計從業(yè)資格證書， 具有中級會計以上職稱或會計專業(yè)類本科以上學(xué)歷，從事總賬會計工作三年以上，熟悉企業(yè)會計制度及有關(guān)財務(wù)、稅務(wù)法規(guī)，并有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作能力。
（三）在以往的會計工作中，及時完成各項會計工作，無不良記錄，從未出現(xiàn)過業(yè)務(wù)工作上的重大錯誤。
�。ㄋ模┠軌蚍䦶墓镜慕y(tǒng)一安排，對所布置的各項工作能不折不扣地完成。
其他會計人員要求標(biāo)準(zhǔn)：
�。ㄒ唬┢沸卸苏窦o(jì)守法，廉潔自律，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；
（二）持有會計從業(yè)資格證書或會計專業(yè)類大專以上學(xué)歷，了解會計制度及有關(guān)財務(wù)、稅務(wù)法規(guī)，并有一定的業(yè)務(wù)工作能力。
�。ㄈ┰谝酝臅嫻ぷ髦�，及時完成各項會計工作，無不良記錄，從未出現(xiàn)過業(yè)務(wù)工作上的重大錯誤；
�。ㄋ模┠軌蚍䦶墓窘y(tǒng)一安排，對所布置的各項工作能不折不扣地完成。
第八條 會計結(jié)算中心會計實(shí)行年度考核。會計人員實(shí)行回避制度和輪換制度。
第三章 會計結(jié)算中心人員分工及相關(guān)職責(zé)
第九條 會計結(jié)算中心崗位設(shè)置：主任一名（兼）、兩名總賬會計、一名稅務(wù)會計、兩名出納會計、一名檔案會計，其余人員根據(jù)需要派駐現(xiàn)場（子公司原協(xié)議中規(guī)定由其他股東要求派駐現(xiàn)場的人員，按原協(xié)議執(zhí)行）。
第十條 總賬會計職責(zé)：按照國家相關(guān)財經(jīng)制度、紀(jì)律和公司各項規(guī)章制度要求，全面負(fù)責(zé)會計核算、憑證審核、賬單復(fù)核、賬務(wù)處理、報表出具、憑證裝訂及納稅申報工作，做到賬務(wù)核算及時準(zhǔn)確，報表質(zhì)量客觀可靠，稅收風(fēng)險可控，為各子公司融資工作提供所需財務(wù)資料，完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。
第十一條 稅務(wù)會計職責(zé)：負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等各種發(fā)票的領(lǐng)購、保管；按規(guī)定及時登記發(fā)票領(lǐng)購簿，正確及時開具增值稅發(fā)票、普通發(fā)票；及時對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證；負(fù)責(zé)減免稅、退稅的申報。做好公司涉稅的各種統(tǒng)計報表和涉稅資料的整理，協(xié)助總賬會計完成稅務(wù)申報和及時繳納稅款；及時了解有關(guān)稅收立法和稅務(wù)申報方面的調(diào)整及變化；分析研究相關(guān)的稅收法規(guī)，進(jìn)行合理稅收籌劃，最大限度降低公司納稅成本；處理公司與稅務(wù)相關(guān)的突發(fā)事件和稅務(wù)稽查。
第十二條 出納會計職責(zé)：具體負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)辦。遵守銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金管理。對各結(jié)算資金，要嚴(yán)格執(zhí)行公司資金管理辦法中資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)資金計劃管理；遵守各項費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，做好各子公司費(fèi)用報銷及稅金繳納工作，及時上交原始憑證，做到日清月結(jié)，每月月底做好現(xiàn)金和銀行的對賬工作，做到賬單相符，賬實(shí)相符，及時向總賬會計移交相關(guān)憑證資料。
第十三條 檔案會計職責(zé)：按照會計制度的有關(guān)規(guī)定，將各公司移交的憑證、賬簿、報表等檔案材料妥善保管好，確保會計檔案的及時歸檔；所有歸檔的財務(wù)檔案資料必須建立檔案使用臺賬，臺賬應(yīng)登記使用時間、內(nèi)容、使用人、使用方式等；外部協(xié)調(diào)聯(lián)系工作（除銀行外）。
第四章 會計結(jié)算中心會計的權(quán)限
第十四條 提供服務(wù)的會計人員有權(quán)要求各子公司領(lǐng)導(dǎo)層及員工嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，如有違反國家財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)制度的有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并形成書面報告由會計結(jié)算中心及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。
第十五條 對弄虛作假、營私舞弊、欺騙公司等違法亂紀(jì)行為，提供服務(wù)的總賬會計必須堅決制止，并及時向會計結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)報告，必要時向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告，如果提供服務(wù)的總賬會計對違反國家財經(jīng)紀(jì)律和公司相關(guān)制度的事項，既不拒絕執(zhí)行，又不報告的，應(yīng)同有關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。
第十六條 提供服務(wù)的總賬會計有權(quán)參與各子公司費(fèi)用預(yù)算的編制和主要合同的修訂，列席各子公司有關(guān)經(jīng)營管理生產(chǎn)經(jīng)營會議，制定完善各子公司財務(wù)管理制度，并提出有關(guān)財務(wù)收支和經(jīng)營管理方面的問題和意見。
第十七條 提供服務(wù)的總賬會計有權(quán)監(jiān)督各子公司的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管。
第五章 費(fèi)用、資金使用審批流程
第十八條 會計結(jié)算中心須嚴(yán)格執(zhí)行公司《財務(wù)審批管理暫行辦法》（淮水資[2014]207號），加強(qiáng)和規(guī)范各子公司財務(wù)收支管理。在各子公司的經(jīng)費(fèi)報銷中，實(shí)行報銷單據(jù)審核制度，即各種支出單據(jù)的報銷，需有經(jīng)辦人、證明人、部門主管、提供服務(wù)的總賬會計審核簽字后，再由各子公司分管領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人審核簽批后，出納會計方可予以報銷和支付，整個審批付款流程原則上不超過三個工作日。提供服務(wù)的總賬會計對票據(jù)的合法性以及金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，子公司相關(guān)人員對業(yè)務(wù)的其他事項負(fù)責(zé)。
第十九條 因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的大額（5萬元及以上）投資、采購和資金支付，子公司須提供經(jīng)理辦公會紀(jì)要，會計結(jié)算中心按各子公司聯(lián)簽程序并經(jīng)結(jié)算中心主任簽字后執(zhí)行辦理。
第二十條 子公司的帳戶開設(shè)、銷戶和非經(jīng)營發(fā)生的資金調(diào)度由公司統(tǒng)一安排、制定方案，報領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。未盡事宜，參照公司《子公司資金和融資管理暫行辦法》（淮水資【2014】208號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
子公司因業(yè)務(wù)發(fā)展，開展正常業(yè)務(wù)申請賬戶開設(shè)，需依照會計結(jié)算中心管理辦法要求履行正常審批流程。如果開設(shè)賬戶為共管賬戶，要設(shè)立資金預(yù)算管理，需要子公司提前報用款需求計劃，再撥付資金，剩余資金將由會計結(jié)算中心移交至水投財務(wù)公司運(yùn)營管理，如果子公司未提前報用款需求計劃，向會計結(jié)算中心申報資金使用，便屬于從水投財務(wù)公司進(jìn)行融資，將按照融資的相關(guān)程序進(jìn)行審批管理。
第六章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理
第二十一條 加強(qiáng)票據(jù)及印章的管理，現(xiàn)金會計負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管、使用票據(jù)，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用；因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀，對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。
第二十二條 各子公司財務(wù)專用章應(yīng)由提供服務(wù)的總賬會計保管，法人印章由提供服務(wù)的現(xiàn)金會計保管，銀行印鑒章嚴(yán)禁由一人保管；銀行賬戶使用網(wǎng)銀U盾的，U盾應(yīng)由制單人和審核人分開保管，嚴(yán)禁由一人保管。
第七章 會計結(jié)算中心會計的職業(yè)道德
第二十三條 實(shí)事求是。會計結(jié)算中心會計人員要認(rèn)識到會計資料在經(jīng)濟(jì)管理中的重要性，一定要從客觀實(shí)際出發(fā)，完整、準(zhǔn)確、如實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動情況，不隱瞞歪曲。
第二十四條 遵紀(jì)守法。會計結(jié)算中心會計人員在工作中要嚴(yán)格執(zhí)行黨的方針、政策，執(zhí)行國家的法律法規(guī)，堅持原則，秉公辦事，敢于抵制、揭露違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，敢于向損害國家和集體利益的行為作斗爭。
第二十五條 胸懷全局。會計結(jié)算中心會計人員肩負(fù)著雙重任務(wù)，一方面要把自己當(dāng)成各子公司成員組成部分，必須為各子公司做好服務(wù)工作，為子公司提高經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策；另一方面又是財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行者，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督子公司的財務(wù)收支及會計核算管理工作。
第二十六條 廉潔奉公。會計結(jié)算中心會計人員要以身作則，一心為公，在工作中不能利用職務(wù)之便，假公濟(jì)私，營私舞弊，搞不正當(dāng)關(guān)系，不損公肥私，做到清白廉潔，不謀私利，不徇私情，不貪不占。
第二十七條 保守秘密。會計結(jié)算中心人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息，同時會計人員不得以不道德的手段去獲取他人的秘密。
第八章 其 他
第二十八條 水投財務(wù)公司每年向各子公司收取固定服務(wù)費(fèi)用或按業(yè)務(wù)總額的一定比例收取費(fèi)用，具體選擇何種方式，由雙方協(xié)商并經(jīng)公司經(jīng)理辦公會研究同意后，簽訂合同確定。
第二十九條 本辦法暫在水投財務(wù)公司、水資源公司、新型城鎮(zhèn)化公司、首創(chuàng)公司、江蘇楚云文化公司等公司及其子（控股）公司執(zhí)行，對子公司投資但未達(dá)到控股的公司和項目公司，但根據(jù)協(xié)議由我子公司負(fù)責(zé)管理和核算的，參照本辦法規(guī)定執(zhí)行。
第三十條 本辦法經(jīng)公司經(jīng)理辦公會同意后實(shí)行，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
